當股票與期貨的交易獲利在多年間持續累積，如何將這些資產傳給下一代，稅負和移轉方式的選擇會變得愈來愈重要。個人直接持有資產和透過投資公司持有，在傳承規劃上有不同的課稅邏輯。
個人持有資產：身故後以遺產稅計算
個人名下的股票、資金等資產，身故後以遺產的形式移轉給繼承人。遺產淨額（總資產扣除負債及相關扣除額後）依照累進稅率課徵遺產稅，稅率視遺產淨額規模而定。
直接持有的資產，價值計算方式相對直接——上市股票以市價或規定評價基準計算，現金以帳面金額計算。
透過投資公司持有：移轉的是股權
如果交易資產放在投資公司內，身故時移轉給繼承人的是公司股份，而不是股票或資金本身。公司股權的遺產稅評價方式，和直接持有上市股票或現金的計算方式不同，採用公司淨值或特定評價基準來估算股權價值。
不同的評價基準，在同樣的資產規模下，可能產生不同的課稅基礎，這是個人持有和公司持有在傳承稅務上的關鍵差異。
每年在贈與免稅額度內逐步移轉股權
除了身故後的遺產移轉，另一種常見的規劃方式是在生前逐步移轉。台灣每人每年有一定額度的贈與免稅額度，在這個額度內將投資公司的股份贈與子女，不需繳納贈與稅。
個人直接持有股票也可以做贈與，但股票的市價計算方式和公司股權的評價基準不同，在整體規劃上有不同的操作邏輯。長期、逐年地在免稅額度內移轉，是許多有傳承需求的投資人採用的方式。
傳承規劃涉及遺產稅、贈與稅和公司估值等多個面向，個人持有和投資公司持有各有不同的適用規則。這是一個需要長期規劃的議題，建議找熟悉遺產傳承和稅務的專業人士一起評估。
