同時持有股票、每年領取股利，又在操作期貨的投資人，個人帳戶和投資公司在這兩種收入上的課稅邏輯都不一樣。了解兩邊各自的框架，才能判斷哪種結構對自己的整體情況比較合適。
個人帳戶領股利：兩種申報方式
個人收到國內公司配發的股利，可以選擇合併入綜合所得稅以累進稅率計算（並扣抵 8.5% 可抵稅額，每人上限 8 萬元），或是單獨以 28% 的固定稅率分開計稅。整體所得水位較高的投資人，這個選擇對應繳稅額的影響比較大，值得每年申報前試算。
投資公司收到國內股利：完全不同的框架
依照所得稅法第 42 條的法人互免規定，公司投資國內其他公司所獲配的股利，不計入所得額課稅。這和個人的股利申報邏輯完全不同，不是稅率高低的比較，而是課稅框架本身就不一樣。
需要留意的是，若股利留存在公司內未分配，年度未分配盈餘需依規定加徵 5%。
同時做期貨：兩種身分的疊加方式
個人帳戶
期貨所得計入最低稅負制基本所得額，與股利的課稅框架是分開的兩個系統。兩種收入都存在時，分別在各自的系統內計算。
投資公司
公司帳戶的期貨獲利計入營利事業所得稅 20%，與股利的法人互免規定是不同的處理方式，但最終都整合在公司的所得稅申報體系內。
哪種情況個人帳戶反而比較合適
股利來源為現股且同時做短線交易的投資人，個人帳戶在現股買賣上沒有資本利得稅課稅機制，這一點在公司帳戶裡是不存在的。期貨規模小、基本所得額未達門檻的投資人，個人的期貨稅負也不一定比公司重。若公司設立與維護的成本超過稅務結構的差距，維持個人帳戶反而比較簡單直接。
股利加期貨的雙重收入結構，在個人和投資公司兩種身分下各有不同的計算方式，不是單純的高低比較。每個人的股利規模、期貨操作型態和整體所得情況都不一樣，具體評估建議找熟悉投資稅務的會計師討論。
