交易多年後回頭看，有些投資人會發現，如果更早設立投資公司，在費用認列和虧損處理上可能有不同的結果。過去的事無法改變，但了解錯過的是什麼，可以幫助判斷現在設立是否還有意義。
費用認列的累積差距
個人帳戶交易多年，每年花費在研究工具、資料訂閱、設備、網路上的費用，都沒有辦法從所得中扣除。這些支出在公司帳戶裡，在符合規定的前提下可以計入成本，多年累積下來的差距是真實存在的。
對於工具費用較高的投資人，這個錯過的機會成本在拉長時間後會更為明顯。
虧損結轉的機會成本
期貨交易難免有虧損的年度。個人帳戶的期貨虧損，無法用來抵扣其他所得，也不能結轉到往後年度使用，在稅務上沒有後續的補救機制。
公司帳戶的虧損，依所得稅法第 39 條可以往後結轉最多 10 年，在未來有獲利的年度抵扣應稅所得。對於經歷過大虧損年度的期貨交易人，如果當時有公司帳戶，這個結轉機制可以在往後幾年的獲利年度發揮效果。
現在才設，還能拿到哪些優勢
過去的費用和虧損已無法回溯，但從設立時間點起，所有符合條件的費用可以開始認列，所有未來的虧損也可以開始結轉。
若目前的交易規模和所得水位讓公司帳戶的結構有實質意義，現在設立雖然比早設晚了幾年，但往後的每一年都還是可以享有這個結構帶來的好處。評估的重點是往後，而不只是回頭算過去錯過的。
現在才設投資公司，錯過的費用和虧損結轉確實無法補回，但如果往後的交易規模讓公司帳戶有意義，早設晚設的差距主要在時間長度，而不是「設了有沒有用」。具體評估建議和熟悉投資稅務的會計師討論目前的情況。
