交易帳戶賺了一大筆才想成立投資公司：過去已在個人名下的獲利不會因為之後才設公司而改變課稅方式，而且國內股票與期貨獲利個人本來就不課所得稅；往後在公司名下的獲利，反而要補繳基本稅額。是否設立，要看往後的股利、費用、傳承與維護成本。
📌 重點先看
- 已發生的獲利：依當時的身分課稅，不因事後設公司而改變
- 往後公司名下的股票、期貨獲利：停徵營所稅但計入基本所得額補繳基本稅額（現行 12％）
- 評估重點：國內股利規模、費用處理、傳承需求、維護成本
- 設立與每年記帳申報有固定成本，請先和會計師確認
最後更新：2026/09/20
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⚖️ 先看正確的課稅框架：個人 vs 公司
| 項目 | 個人 | 營利事業（公司） |
|---|---|---|
| 國內上市（櫃）股票買賣所得 | 證券交易所得停止課徵所得稅，無資本利得稅；損失不得減除 | 證券交易所得自 79/1/1 起停止課徵營所稅，損失不得自所得額減除；但自 95/1/1 起計入基本所得額計算基本稅額 |
| 國內期貨交易所得（已課期貨交易稅者） | 暫行停止課徵所得稅；損失不得減除 | 暫行停止課徵營所稅；損失不得減除；同樣自 95/1/1 起計入基本所得額 |
| 基本稅額 | 基本所得額 750 萬元以下免申報；超過部分依 20％ 計稅（海外所得達 100 萬元才全數計入基本所得額） | （基本所得額 − 60 萬元）× 稅率（法定 12％～15％，現行 12％）；一般所得稅額低於基本稅額時補繳差額 |
| 股利所得 | 合併計稅（可抵減 8.5％、每戶上限 8 萬元）或分開計稅 28％ | 投資國內其他營利事業的股利不計入所得額（所得稅法第 42 條） |
| 其他所得 | 綜合所得稅累進稅率 5％～40％ | 營利事業所得稅 20％ |
| 未分配盈餘 | — | 年度盈餘未分配，依規定加徵 5％ |
| 證券、期貨交易損失 | 不得減除 | 經稽徵機關核定者，得自次年度起 5 年內，於計算證券、期貨交易所得（基本所得額）時先行扣除 |
重點：國內股票與期貨的交易獲利，個人不課所得稅；公司也不課營所稅，但要計入基本所得額、補繳基本稅額。
🧮 用數字看差距（簡化示意）
以下為簡化的假設情境，僅供理解規定，不構成稅務建議；實際請洽會計師或國稅局。
假設公司當年度只有境內股票與期貨獲利 10,000,000 元、無其他所得、無損失
營所稅：證券、期貨交易所得停徵 → 一般所得稅額 0 元
基本所得額 = 10,000,000 元 → 基本稅額 = (10,000,000 − 600,000) × 12％ = 1,128,000 元，需補繳
同樣的獲利若在個人名下：國內現股與期貨所得不課所得稅、也不計入基本所得額 → 所得稅 0 元（仍要繳交易時的證交稅／期貨交易稅）
營所稅：證券、期貨交易所得停徵 → 一般所得稅額 0 元
基本所得額 = 10,000,000 元 → 基本稅額 = (10,000,000 − 600,000) × 12％ = 1,128,000 元，需補繳
同樣的獲利若在個人名下：國內現股與期貨所得不課所得稅、也不計入基本所得額 → 所得稅 0 元（仍要繳交易時的證交稅／期貨交易稅）
這是簡化示意，未含成本費用分攤、其他所得、未分配盈餘加徵等，個案請洽會計師。
| 簡化試算（境內股票期貨獲利 1,000 萬元） | 個人 | 公司 |
|---|---|---|
| 所得稅／營所稅 | 0 元 | 0 元（停徵） |
| 基本稅額 | 不計入 | (1,000 萬 − 60 萬) × 12％ = 1,128,000 元 |
| 未分配盈餘加徵 | — | 盈餘未分配時依規定加徵 5％ |
| 設立與維護成本 | 無 | 有（登記、記帳、申報） |
❓ 什麼情況值得認真評估設立
- 有規模夠大的國內股利，可適用公司獲配股利不計入所得額的規定
- 有傳承或持股架構規劃需求（股權移轉與估值邏輯不同）
- 希望財務分離、讓交易資金與個人財務有邊界
- 若只是一次性的大獲利，不一定是設立公司的充分理由：公司帶來的差異是持續性的，而且交易獲利面反而要補繳基本稅額
💰 設立成本與每年維護費用
| 項目 | 說明 |
|---|---|
| 一次性設立 | 公司登記的政府規費與委外代辦費用，金額依資本額與辦理方式而異 |
| 每年固定 | 記帳、營業稅／營所稅等申報，不管當年有沒有交易都要處理；委外記帳依業務量計費 |
| 時程 | 從決定資本額、申請登記到取得統一編號，通常需要數週，依文件與審查進度而定 |
第一年要特別注意：登記完成後立即開始記帳、保留收據與憑證；營業稅與營所稅的申報義務依實際業務而定，建議委外給熟悉的記帳士確認，避免漏報。
❓ 常見問題
❓ 國內股票與期貨的獲利，個人要繳所得稅嗎？
不用。國內上市（櫃）股票交易所得停止課徵所得稅；已課期貨交易稅的國內期貨交易所得暫行停止課徵所得稅，損失也不得自所得額減除。交易時仍需負擔證券交易稅或期貨交易稅。
❓ 公司買賣股票、期貨的獲利要課 20％ 營所稅嗎？
不用。營利事業的證券交易所得自 79/1/1 起停止課徵、期貨交易所得暫行停止課徵所得稅，損失不得減除；但自 95/1/1 起這些所得要計入基本所得額計算基本稅額（現行稅率 12％）。
❓ 所以成立投資公司單看稅會比較省嗎？
以「國內股票與期貨的交易獲利」來看，個人不課所得稅，公司卻要計入基本所得額並補繳基本稅額，因此單看稅負，公司通常不比個人省。是否設立公司要看股利、費用、傳承與其他所得等整體情況，請洽會計師。
❓ 設立公司的費用大概多少？
政府規費與代辦費用依資本額與辦理方式而異，另有每年記帳與申報的固定成本；建議向會計師或代辦業者取得報價。
❓ 公司設立後，過去的獲利可以算進公司嗎？
不行。設立前已發生在個人名下的獲利，依當時的身分課稅；公司只適用設立之後、在公司名下發生的交易。
資料來源：財政部稅務入口網－期貨交易稅稅率及計算方式、財政部稅務入口網－營利事業出售股票及期貨交易之所得、財政部稅務入口網－最低稅負制、所得基本稅額條例、期貨交易稅條例（2026/9/20 查核；稅率與門檻以財政部每年公告為準）。
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⚠️ 風險提示
本文為一般性知識與觀念說明，內容整理自公開資料與元大期貨官方說明，不構成任何買賣建議或邀約。投資有風險，過去績效不代表未來表現，交易前請詳閱相關公開說明文件並自行審慎評估風險。
