同時持有股利型股票又在做期貨交易的投資人，個人帳戶的稅負有時候會來自兩個不同的方向。了解每種收入在個人帳戶裡是怎麼課稅的，才能清楚兩種身分的整體差距在哪。
個人帳戶領股利：兩種申報方式的差異
個人收到國內公司配發的股利，可以選擇兩種方式申報所得稅：
合併計稅
股利合併入綜合所得，與薪資、其他收入一起以累進稅率計算，同時可扣抵 8.5% 的可抵扣稅額（每人上限 8 萬元）。整體所得愈高，適用稅率愈高，最高可達 45%。
28% 分開計稅
股利所得單獨以 28% 的固定稅率計算，不影響其他所得的稅率級距。整體所得水位較高的投資人，通常會考慮這個方式。選哪一種對自己比較有利，取決於個人全年的所得結構，建議每年申報前試算一次。
個人做期貨：計入最低稅負制
個人的期貨交易所得，計入最低稅負制的基本所得額，而不是一般綜合所得稅。基本所得額需超過一定門檻才會觸發課稅，超過門檻的部分以 20% 計稅。
期貨所得和一般所得是分開計算的體系，但當兩者加總的整體稅負都偏高時，整體負擔的感受就會比較明顯。
投資公司的稅負框架對照
法人收到股利
依照所得稅法第 42 條的法人互免規定，公司投資國內其他公司所獲配的股利，不計入所得額課稅。課稅邏輯和個人完全不同，但若長期留存在公司內未分配，需留意未分配盈餘加徵 5% 的規定。
法人做期貨
公司帳戶的期貨獲利計入營利事業所得稅，稅率 20%，不需超過門檻，獲利當年就計入課稅。
股利和期貨兩種收入在個人帳戶裡的課稅方式是獨立的框架，與投資公司的結構各有不同的適用邏輯。哪一種對整體稅負影響比較大，需要結合個人的全年所得水位和操作規模來評估，這部分建議和會計師討論。
