交易期貨要繳哪些稅？期貨交易稅與所得稅完整說明

交易期貨涉及兩類稅負：每次成交時自動扣除的期貨交易稅，以及年度申報時可能需要計入的所得稅。兩者的計算方式與申報義務各不相同。

第一類：期貨交易稅（每次成交自動扣）

期貨交易稅是針對期貨買賣課徵的交易稅，性質類似股票的證券交易稅，每次成交時由期貨商代扣，投資人無需自行申報。

各類商品的稅率（依期交所費率表）：

商品類型	課稅基礎	稅率
股價指數期貨（台股期貨、小台、微型台指等）	每次成交金額	千分之二（0.2‰）
股價指數選擇權	成交權利金金額	千分之一（0.1‰）
股票期貨、ETF 期貨	每次成交金額	百萬分之二十九（0.0029‰）

資料來源：台灣期貨交易所－期貨暨選擇權商品相關費用表

第二類：所得稅——最低稅負制

2013 年起，台灣期貨交易的所得被納入「最低稅負制（基本稅額）」的計算範圍。

哪些情況需要申報？
個人當年度「基本所得額」超過 750 萬元時，才需要繳納基本稅額。基本所得額的計算包含：一般所得 ＋ 免稅所得（包含期貨獲利）。

換句話說，大多數一般投資人的期貨獲利，加計其他所得後若未達 750 萬門檻，實際上不需要額外繳納所得稅。

海外期貨（境外期貨）的稅務
透過國內期貨商交易的海外期貨商品，其損益列入「境外所得」。境外所得在當年度超過新台幣 100 萬元時，需計入基本所得額申報。

期貨虧損可以扣抵嗎？

可以。同一年度內的期貨損益可以互相扣抵。也就是說，若某幾筆交易獲利，但其他交易虧損，申報時以全年淨損益計算，而非只計算獲利的部分。

但需要注意：期貨損失不能跨年度扣抵，也不能與股票損益互相抵扣（因為兩者屬於不同稅目）。

期貨 vs 股票稅務比較

比較項目	期貨	股票
交易稅	期貨交易稅（每次成交課）	證券交易稅（賣出時課）
稅率	依商品不同（0.1‰ ～ 0.2‰）	賣出成交金額的 1.5‰
資本利得稅	計入最低稅負制基本所得額	目前免徵資本利得稅
損失扣抵	同年度內可互抵，不可跨年	資本利得免稅，損失無扣抵機制
申報義務	需自行計算並在年度結算申報	一般投資人無需申報資本利得

期貨交易稅的稅率級距以全國法規資料庫〈期貨交易稅條例〉為準；最低稅負制（基本所得額）的門檻與計算方式，則以〈所得基本稅額條例〉為準。

常見問題

虧損的年度需要申報嗎？
若全年期貨損益為虧損，且加計其他所得後的基本所得額未達門檻，通常無需另外繳稅，但仍建議在申報季節如實申報，留下紀錄。

小額獲利也要申報嗎？
期貨所得在技術上需計入基本所得額，但若加計後總額未超過免稅門檻，不會有實際稅款。申報義務與實際繳稅是兩件事，建議諮詢稅務專業人員確認個人情況。

期貨交易稅是自動扣的，那我還需要主動做什麼？
期貨交易稅由期貨商代扣，無需手動處理。但年度所得稅申報（5 月）時，需自行將期貨損益計入基本所得額計算。