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每年穩定領股利又在操作期貨，用投資公司帳戶差多少？（2026 稅務查核版）

大綱

領股利又做期貨：個人的股利可合併計稅（抵減 8.5％、上限 8 萬）或分開計稅 28％，國內期貨所得不課所得稅；公司收到國內股利不計入所得額，但盈餘未分配要加徵 5％，期貨所得則計入基本所得額補繳基本稅額。

📌 重點先看

個人股利：合併計稅或分開計稅 28％；單次達 2 萬元另扣二代健保 2.11％
個人國內期貨：暫行停止課徵所得稅
公司股利：投資國內公司的股利不計入所得額（所得稅法第 42 條）
公司期貨：計入基本所得額，補繳基本稅額（現行 12％）；盈餘未分配加徵 5％

最後更新：2026/09/20

⚖️ 先看正確的課稅框架：個人 vs 公司

項目	個人	營利事業（公司）
國內上市（櫃）股票買賣所得	證券交易所得停止課徵所得稅，無資本利得稅；損失不得減除	證券交易所得自 79/1/1 起停止課徵營所稅，損失不得自所得額減除；但自 95/1/1 起計入基本所得額計算基本稅額
國內期貨交易所得（已課期貨交易稅者）	暫行停止課徵所得稅；損失不得減除	暫行停止課徵營所稅；損失不得減除；同樣自 95/1/1 起計入基本所得額
基本稅額	基本所得額 750 萬元以下免申報；超過部分依 20％計稅（海外所得達 100 萬元才全數計入基本所得額）	（基本所得額 − 60 萬元）× 稅率（法定 12％～15％，現行 12％）；一般所得稅額低於基本稅額時補繳差額
股利所得	合併計稅（可抵減 8.5％、每戶上限 8 萬元）或分開計稅 28％	投資國內其他營利事業的股利不計入所得額（所得稅法第 42 條）
其他所得	綜合所得稅累進稅率 5％～40％	營利事業所得稅 20％
未分配盈餘	—	年度盈餘未分配，依規定加徵 5％
證券、期貨交易損失	不得減除	經稽徵機關核定者，得自次年度起 5 年內，於計算證券、期貨交易所得（基本所得額）時先行扣除

重點：國內股票與期貨的交易獲利，個人不課所得稅；公司也不課營所稅，但要計入基本所得額、補繳基本稅額。

🧮 用數字看差距（簡化示意）

以下為簡化的假設情境，僅供理解規定，不構成稅務建議；實際請洽會計師或國稅局。

假設公司當年度只有境內股票與期貨獲利 10,000,000 元、無其他所得、無損失
營所稅：證券、期貨交易所得停徵 → 一般所得稅額 0 元
基本所得額 = 10,000,000 元 → 基本稅額 = (10,000,000 − 600,000) × 12％ = 1,128,000 元，需補繳
同樣的獲利若在個人名下：國內現股與期貨所得不課所得稅、也不計入基本所得額 → 所得稅 0 元（仍要繳交易時的證交稅／期貨交易稅）

這是簡化示意，未含成本費用分攤、其他所得、未分配盈餘加徵等，個案請洽會計師。

簡化試算（境內股票期貨獲利 1,000 萬元）	個人	公司
所得稅／營所稅	0 元	0 元（停徵）
基本稅額	不計入	(1,000 萬 − 60 萬) × 12％ = 1,128,000 元
未分配盈餘加徵	—	盈餘未分配時依規定加徵 5％
設立與維護成本	無	有（登記、記帳、申報）

💵 股利＋期貨，兩種身分怎麼疊加

	個人	公司
股利	合併（5％～40％、抵減 8.5％上限 8 萬）或分開 28％；可能扣二代健保 2.11％	不計入所得額；未分配盈餘加徵 5％
國內期貨	暫行停止課徵所得稅	停徵營所稅，計入基本所得額補繳基本稅額（現行 12％，先扣 60 萬）

以股利為主、期貨規模不大的情況，個人在期貨面不課所得稅；公司則在股利面有互免優勢，但期貨面要補繳基本稅額，整體是否划算需依股利規模與期貨獲利試算。