交易多年回頭看，「早設投資公司能少繳多少」的答案是：以國內股票與期貨的交易獲利來說，並不會少繳——個人本來就不課所得稅，公司要補繳基本稅額（現行 12％，先扣 60 萬元）。早設與晚設的差別，比較會出現在股利、資金安排與傳承上。
📌 重點先看
- 國內股票與期貨獲利：個人不課所得稅；公司停徵營所稅，但計入基本所得額補繳基本稅額
- 損失：個人不得減除；公司經核定的損失可自次年度起 5 年內於基本所得額中扣除
- 早設 vs 晚設：過去的獲利無法追溯改變課稅方式，往後的規劃才是重點
- 現在要評估：股利規模、費用、傳承需求與維護成本
最後更新：2026/09/20
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⚖️ 先看正確的課稅框架：個人 vs 公司
| 項目 | 個人 | 營利事業（公司） |
|---|---|---|
| 國內上市（櫃）股票買賣所得 | 證券交易所得停止課徵所得稅，無資本利得稅；損失不得減除 | 證券交易所得自 79/1/1 起停止課徵營所稅，損失不得自所得額減除；但自 95/1/1 起計入基本所得額計算基本稅額 |
| 國內期貨交易所得（已課期貨交易稅者） | 暫行停止課徵所得稅；損失不得減除 | 暫行停止課徵營所稅；損失不得減除；同樣自 95/1/1 起計入基本所得額 |
| 基本稅額 | 基本所得額 750 萬元以下免申報；超過部分依 20％ 計稅（海外所得達 100 萬元才全數計入基本所得額） | （基本所得額 − 60 萬元）× 稅率（法定 12％～15％，現行 12％）；一般所得稅額低於基本稅額時補繳差額 |
| 股利所得 | 合併計稅（可抵減 8.5％、每戶上限 8 萬元）或分開計稅 28％ | 投資國內其他營利事業的股利不計入所得額（所得稅法第 42 條） |
| 其他所得 | 綜合所得稅累進稅率 5％～40％ | 營利事業所得稅 20％ |
| 未分配盈餘 | — | 年度盈餘未分配，依規定加徵 5％ |
| 證券、期貨交易損失 | 不得減除 | 經稽徵機關核定者，得自次年度起 5 年內，於計算證券、期貨交易所得（基本所得額）時先行扣除 |
重點：國內股票與期貨的交易獲利，個人不課所得稅；公司也不課營所稅，但要計入基本所得額、補繳基本稅額。
🧮 用數字看差距（簡化示意）
以下為簡化的假設情境，僅供理解規定，不構成稅務建議；實際請洽會計師或國稅局。
假設公司當年度只有境內股票與期貨獲利 10,000,000 元、無其他所得、無損失
營所稅：證券、期貨交易所得停徵 → 一般所得稅額 0 元
基本所得額 = 10,000,000 元 → 基本稅額 = (10,000,000 − 600,000) × 12％ = 1,128,000 元，需補繳
同樣的獲利若在個人名下：國內現股與期貨所得不課所得稅、也不計入基本所得額 → 所得稅 0 元（仍要繳交易時的證交稅／期貨交易稅）
營所稅：證券、期貨交易所得停徵 → 一般所得稅額 0 元
基本所得額 = 10,000,000 元 → 基本稅額 = (10,000,000 − 600,000) × 12％ = 1,128,000 元，需補繳
同樣的獲利若在個人名下：國內現股與期貨所得不課所得稅、也不計入基本所得額 → 所得稅 0 元（仍要繳交易時的證交稅／期貨交易稅）
這是簡化示意，未含成本費用分攤、其他所得、未分配盈餘加徵等，個案請洽會計師。
| 簡化試算（境內股票期貨獲利 1,000 萬元） | 個人 | 公司 |
|---|---|---|
| 所得稅／營所稅 | 0 元 | 0 元（停徵） |
| 基本稅額 | 不計入 | (1,000 萬 − 60 萬) × 12％ = 1,128,000 元 |
| 未分配盈餘加徵 | — | 盈餘未分配時依規定加徵 5％ |
| 設立與維護成本 | 無 | 有（登記、記帳、申報） |
⏳ 早設與晚設，差在哪裡
| 面向 | 早設公司 | 現在才設 |
|---|---|---|
| 交易獲利課稅 | 公司名下獲利：停徵營所稅，但要補繳基本稅額 | 同左，僅適用於設立之後公司名下的獲利；設立前個人名下的獲利維持個人課稅方式（國內現股與期貨不課所得稅） |
| 損失 | 經核定的損失可於次年度起 5 年內在基本所得額中扣除 | 從設立起才適用；設立前個人名下的損失不得減除 |
| 股利 | 公司獲配國內公司股利不計入所得額（法人互免） | 設立後才適用 |
| 傳承 | 股權可較早開始規劃、逐年贈與 | 從設立起算，時間較短 |
結論：早設並不代表「過去少繳了稅」；過去的獲利已依當時的身分課稅，往後才是重點。
🔍 現在才設，要評估什麼
- 有沒有規模夠大的國內股利，能適用法人互免
- 與停徵所得相關的成本費用處理方式（依稅務規定，請洽會計師）
- 設立與每年記帳、申報等維護成本，是否小於實際差異
- 是否有傳承或持股架構規劃需求
❓ 常見問題
❓ 國內股票與期貨的獲利，個人要繳所得稅嗎？
不用。國內上市（櫃）股票交易所得停止課徵所得稅；已課期貨交易稅的國內期貨交易所得暫行停止課徵所得稅，損失也不得自所得額減除。交易時仍需負擔證券交易稅或期貨交易稅。
❓ 公司買賣股票、期貨的獲利要課 20％ 營所稅嗎？
不用。營利事業的證券交易所得自 79/1/1 起停止課徵、期貨交易所得暫行停止課徵所得稅，損失不得減除；但自 95/1/1 起這些所得要計入基本所得額計算基本稅額（現行稅率 12％）。
❓ 所以成立投資公司單看稅會比較省嗎？
以「國內股票與期貨的交易獲利」來看，個人不課所得稅，公司卻要計入基本所得額並補繳基本稅額，因此單看稅負，公司通常不比個人省。是否設立公司要看股利、費用、傳承與其他所得等整體情況，請洽會計師。
❓ 早設公司過去能少繳多少稅？
以國內股票與期貨的交易獲利而言，個人不課所得稅，公司要補繳基本稅額，所以早設公司並不會少繳，反而可能多繳；差異多半在股利與傳承規劃，個案請洽會計師。
資料來源：財政部稅務入口網－期貨交易稅稅率及計算方式、財政部稅務入口網－營利事業出售股票及期貨交易之所得、財政部稅務入口網－最低稅負制、所得基本稅額條例、期貨交易稅條例（2026/9/20 查核；稅率與門檻以財政部每年公告為準）。
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⚠️ 風險提示
本文為一般性知識與觀念說明，內容整理自公開資料與元大期貨官方說明，不構成任何買賣建議或邀約。投資有風險，過去績效不代表未來表現，交易前請詳閱相關公開說明文件並自行審慎評估風險。
