投資美股時，股息的美國端稅務個人與公司相同：美國預扣 30％。差異在台灣端與開戶：個人海外所得全年達 100 萬元才全數計入基本所得額（基本所得額 750 萬元以下免申報）；公司則需洽會計師處理，開戶要用 W-8BEN-E。
📌 重點先看
- 美國股息預扣 30％，個人與公司相同（美台租稅協定法案眾議院 2025/1/15 通過、參議院審議中，生效前以 IRS 現行規定為準）
- 個人：全年海外所得達 100 萬元，全數計入基本所得額；基本所得額 750 萬元以下免申報，超過部分依 20％ 計稅
- 公司：境外所得的營所稅與基本稅額處理請洽會計師
- 開戶：個人可線上；公司需臨櫃，填 W-8BEN-E（個人 W-8BEN）
最後更新：2026/09/20
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⚖️ 先看正確的課稅框架：個人 vs 公司
| 項目 | 個人 | 營利事業（公司） |
|---|---|---|
| 國內上市（櫃）股票買賣所得 | 證券交易所得停止課徵所得稅，無資本利得稅；損失不得減除 | 證券交易所得自 79/1/1 起停止課徵營所稅，損失不得自所得額減除；但自 95/1/1 起計入基本所得額計算基本稅額 |
| 國內期貨交易所得（已課期貨交易稅者） | 暫行停止課徵所得稅；損失不得減除 | 暫行停止課徵營所稅；損失不得減除；同樣自 95/1/1 起計入基本所得額 |
| 基本稅額 | 基本所得額 750 萬元以下免申報；超過部分依 20％ 計稅（海外所得達 100 萬元才全數計入基本所得額） | （基本所得額 − 60 萬元）× 稅率（法定 12％～15％，現行 12％）；一般所得稅額低於基本稅額時補繳差額 |
| 股利所得 | 合併計稅（可抵減 8.5％、每戶上限 8 萬元）或分開計稅 28％ | 投資國內其他營利事業的股利不計入所得額（所得稅法第 42 條） |
| 其他所得 | 綜合所得稅累進稅率 5％～40％ | 營利事業所得稅 20％ |
| 未分配盈餘 | — | 年度盈餘未分配，依規定加徵 5％ |
| 證券、期貨交易損失 | 不得減除 | 經稽徵機關核定者，得自次年度起 5 年內，於計算證券、期貨交易所得（基本所得額）時先行扣除 |
重點：國內股票與期貨的交易獲利，個人不課所得稅；公司也不課營所稅，但要計入基本所得額、補繳基本稅額。
🧮 用數字看差距（簡化示意）
以下為簡化的假設情境，僅供理解規定，不構成稅務建議；實際請洽會計師或國稅局。
假設公司當年度只有境內股票與期貨獲利 10,000,000 元、無其他所得、無損失
營所稅：證券、期貨交易所得停徵 → 一般所得稅額 0 元
基本所得額 = 10,000,000 元 → 基本稅額 = (10,000,000 − 600,000) × 12％ = 1,128,000 元，需補繳
同樣的獲利若在個人名下：國內現股與期貨所得不課所得稅、也不計入基本所得額 → 所得稅 0 元（仍要繳交易時的證交稅／期貨交易稅）
營所稅：證券、期貨交易所得停徵 → 一般所得稅額 0 元
基本所得額 = 10,000,000 元 → 基本稅額 = (10,000,000 − 600,000) × 12％ = 1,128,000 元，需補繳
同樣的獲利若在個人名下：國內現股與期貨所得不課所得稅、也不計入基本所得額 → 所得稅 0 元（仍要繳交易時的證交稅／期貨交易稅）
這是簡化示意，未含成本費用分攤、其他所得、未分配盈餘加徵等，個案請洽會計師。
| 簡化試算（境內股票期貨獲利 1,000 萬元） | 個人 | 公司 |
|---|---|---|
| 所得稅／營所稅 | 0 元 | 0 元（停徵） |
| 基本稅額 | 不計入 | (1,000 萬 − 60 萬) × 12％ = 1,128,000 元 |
| 未分配盈餘加徵 | — | 盈餘未分配時依規定加徵 5％ |
| 設立與維護成本 | 無 | 有（登記、記帳、申報） |
🇺🇸 美股股利：個人與公司在美國端一樣
美國對非美國居民預扣 30％ 股息稅，個人與以公司名義持有的法人相同。依現況台美之間尚無全面租稅協定；《美台快速雙重課稅減免法案》已於 2025/1/15 由美國眾議院通過、送參議院審議，若立法完成，預扣稅率可能降低（法案版本為一般股息 15％），實際請以美國 IRS 與財政部最新公告為準。稅務細節見複委託的稅務說明。
🇹🇼 台灣端：個人與公司不同
| 個人 | 公司 | |
|---|---|---|
| 美股買賣獲利 | 屬海外所得：全年達 100 萬元全數計入基本所得額；基本所得額 750 萬元以下免申報，超過部分 20％ | 境外所得的營所稅與基本稅額處理較複雜，請洽會計師 |
| 開戶 | 多數券商可線上，填 W-8BEN | 臨櫃辦理，準備公司登記文件、大小章、負責人證件，填 W-8BEN-E |
複委託與 CFD 的差異見美股複委託是什麼？。
❓ 常見問題
❓ 國內股票與期貨的獲利，個人要繳所得稅嗎？
不用。國內上市（櫃）股票交易所得停止課徵所得稅；已課期貨交易稅的國內期貨交易所得暫行停止課徵所得稅，損失也不得自所得額減除。交易時仍需負擔證券交易稅或期貨交易稅。
❓ 公司買賣股票、期貨的獲利要課 20％ 營所稅嗎？
不用。營利事業的證券交易所得自 79/1/1 起停止課徵、期貨交易所得暫行停止課徵所得稅，損失不得減除；但自 95/1/1 起這些所得要計入基本所得額計算基本稅額（現行稅率 12％）。
❓ 所以成立投資公司單看稅會比較省嗎？
以「國內股票與期貨的交易獲利」來看，個人不課所得稅，公司卻要計入基本所得額並補繳基本稅額，因此單看稅負，公司通常不比個人省。是否設立公司要看股利、費用、傳承與其他所得等整體情況，請洽會計師。
❓ 美股股息個人和公司預扣一樣嗎？
一樣，都是 30％（依現況）。
資料來源：財政部稅務入口網－期貨交易稅稅率及計算方式、財政部稅務入口網－營利事業出售股票及期貨交易之所得、財政部稅務入口網－最低稅負制、所得基本稅額條例、期貨交易稅條例（2026/9/20 查核；稅率與門檻以財政部每年公告為準）。
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⚠️ 風險提示
本文為一般性知識與觀念說明，內容整理自公開資料與元大期貨官方說明，不構成任何買賣建議或邀約。投資有風險，過去績效不代表未來表現，交易前請詳閱相關公開說明文件並自行審慎評估風險。
