市場議題, 理財規劃, L 財富傳承, 全部文章

繼承順位怎麼排？單身、頂客族的財產會給誰（應繼分與特留分）

大綱

繼承順位怎麼排？繼承順位是民法規定「人過世後，遺產依序由誰繼承」的排列：配偶永遠是繼承人，另外依序是子女（直系血親卑親屬）、父母、兄弟姊妹、祖父母，前一順序有人，後面的順序就分不到。所以單身、父母健在的人，遺產由父母平分；父母都不在才輪到兄弟姊妹。頂客族常以為財產全歸配偶，其實父母或兄弟姊妹在時，配偶只拿一半。立遺囑可以改變分配，但要留給配偶、子女、父母（目前還包括兄弟姊妹）最低的「特留分」。

📌 重點先看

順位：配偶＋①子女（孫子女可代位）②父母 ③兄弟姊妹 ④祖父母；同一順序按人數平分（民法第 1138 條、民法第 1141 條）
配偶的應繼分會變：和子女一起時平均分；和父母或兄弟姊妹一起時 1/2；和祖父母一起時 2/3；都沒有時全部（民法第 1144 條）
以 2,000 萬元假設遺產試算：頂客族父母已不在、有 2 名兄弟姊妹，配偶 1,000 萬、兄弟姊妹各 500 萬
特留分是遺囑的下限：配偶、子女、父母為應繼分 1/2，祖父母 1/3；兄弟姊妹目前是 1/3，刪除的修正條文已公布、自公布六個月後施行（約 2027 年 2 月中旬）
拋棄繼承要在知悉得繼承起 3 個月內書面向法院聲請；不拋棄的話，對債務也只以繼承所得的遺產為限負責

最後更新：2026/10/03

🎯 歡迎加入槓桿全球贏家：【免費模擬帳號】平台熟悉＋真實行情演練

🧭 繼承順位怎麼排？配偶＋四個順序一張表看懂

依民法第 1138 條，遺產繼承人「除配偶外」依序是：直系血親卑親屬、父母、兄弟姊妹、祖父母。也就是說，配偶不在這四個順序裡，而是跟著當時輪到的那個順序一起繼承。同一順序有好幾個人時，按人數平分（民法第 1141 條）；第一順序裡以親等近的優先，所以子女在，孫子女就不會直接繼承（民法第 1139 條）。

身分	包括誰	配偶的應繼分（第 1144 條）	特留分（現行施行中）	刪除兄弟姊妹特留分的修正條文施行後
配偶（當然繼承人）	—	與第一順序同為繼承：與子女平均（人數＋1 平分）與第二、三順序：1/2 與第四順序：2/3 沒有任何順序：全部	應繼分的 1/2	不變（1/2）
第一順序	直系血親卑親屬（子女；子女先過世由孫子女代位）	—	應繼分的 1/2	不變（1/2）
第二順序	父母	—	應繼分的 1/2	不變（1/2）
第三順序	兄弟姊妹	—	應繼分的 1/3	刪除（沒有特留分）
第四順序	祖父母（含外祖父母）	—	應繼分的 1/3	不變（1/3）

三個常被問到的細節：

① 前一順序有人，後一順序就沒份。單身者只要父母有一位在世，遺產全部給在世的父或母，兄弟姊妹分不到（見下方情境⑦）。
② 兄弟姊妹包括同父異母、同母異父的手足，親生子女與養子女之間也是兄弟姊妹（內政部〈繼承登記法令補充規定〉第 20 點）；祖父母包括外祖父母。
③ 誰算配偶：繼承開始時要有合法婚姻（內政部〈繼承登記法令補充規定〉第 21 點）。離婚後的前配偶、沒有登記結婚的伴侶都不是繼承人；同性伴侶依法登記結婚者，準用民法繼承編關於配偶的規定（司法院釋字第七四八號解釋施行法第 23 條）。

想先把整個傳承工具（遺囑、贈與、信託）放在一起比較，可以看遺囑、贈與、信託怎麼選；如果資產多半在投資帳戶或投資公司，傳承的課稅邏輯另見股票與期貨的獲利累積，怎麼傳給下一代才划算？。

🧮 遺產怎麼分？10 種家庭情境用 2,000 萬元試算

下表由程式依民法第 1138 條、民法第 1139 條、民法第 1140 條、民法第 1141 條、民法第 1144 條、民法第 1223 條計算，假設遺產淨額 2,000 萬元（已扣除債務），沒有遺囑、沒有人拋棄繼承。「遺囑可自由處分的上限」＝遺產扣掉所有法定繼承人的特留分後，你能用遺囑交給任何人（包括非繼承人）的最大金額。

以下為假設情境，不代表任何個案的實際分配；遺產金額、家庭成員皆為假設，實際以法院、地政與稅捐機關認定為準，個案請洽律師。

家庭情境	法定繼承人與應繼分（金額）	特留分（現行施行中）	遺囑可自由處分的上限
① 已婚、有 2 名子女	配偶 1/3（666.7 萬）子女甲 1/3（666.7 萬）子女乙 1/3（666.7 萬）	配偶 333.3 萬子女甲 333.3 萬子女乙 333.3 萬	1,000 萬（1/2）
② 已婚、子女乙已先過世，留下 2 名孫子女	配偶 1/3（666.7 萬）子女甲 1/3（666.7 萬）孫子女丙 1/6（333.3 萬）孫子女丁 1/6（333.3 萬）	配偶 333.3 萬子女甲 333.3 萬孫子女丙 166.7 萬孫子女丁 166.7 萬	1,000 萬（1/2）
③ 頂客族、父母健在	配偶 1/2（1,000 萬）父 1/4（500 萬）母 1/4（500 萬）	配偶 500 萬父 250 萬母 250 萬	1,000 萬（1/2）
④ 頂客族、父母已不在、有 2 名兄弟姊妹	配偶 1/2（1,000 萬）兄弟姊妹甲 1/4（500 萬）兄弟姊妹乙 1/4（500 萬）	配偶 500 萬兄弟姊妹甲 166.7 萬兄弟姊妹乙 166.7 萬	1,166.7 萬（7/12） → 施行後 1,500 萬（3/4）
⑤ 頂客族、只剩外祖母	配偶 2/3（1,333.3 萬）外祖母 1/3（666.7 萬）	配偶 666.7 萬外祖母 222.2 萬	1,111.1 萬（5/9）
⑥ 單身、父母健在	父 1/2（1,000 萬）母 1/2（1,000 萬）	父 500 萬母 500 萬	1,000 萬（1/2）
⑦ 單身、只剩母親，另有 2 名兄弟姊妹	母全部（2,000 萬）	母 1,000 萬	1,000 萬（1/2）
⑧ 單身、父母已不在、有 3 名兄弟姊妹	兄弟姊妹甲 1/3（666.7 萬）兄弟姊妹乙 1/3（666.7 萬）兄弟姊妹丙 1/3（666.7 萬）	兄弟姊妹甲 222.2 萬兄弟姊妹乙 222.2 萬兄弟姊妹丙 222.2 萬	1,333.3 萬（2/3） → 施行後 2,000 萬（全部）
⑨ 再婚：現任配偶＋自己前婚子女 1 名＋共同子女 1 名（配偶的前婚子女未經收養）	現任配偶 1/3（666.7 萬）前婚子女 1/3（666.7 萬）共同子女 1/3（666.7 萬）	現任配偶 333.3 萬前婚子女 333.3 萬共同子女 333.3 萬	1,000 萬（1/2）
⑩ 單身、父母兄弟姊妹祖父母都不在	沒有法定繼承人：由親屬會議或法院選任遺產管理人、公示催告 6 個月以上；期滿無人承認繼承，清償債務並交付遺贈後，剩餘歸屬國庫	—	全部可用遺囑安排（無特留分）

怎麼讀這張表：

・情境②代位繼承：子女乙先過世，他那一份 666.7 萬由他的 2 名子女平分，每人 333.3 萬（民法第 1140 條）。孫子女是「代替父母那一支」，不是和叔伯姑姑按人頭平分。
・情境⑦：只要母親在世，兄弟姊妹就是後順序，遺產全部給母親；遺囑最多只能自由處分 1,000 萬，母親的特留分 1,000 萬不受這次修法影響。
・情境⑨重組家庭：現任配偶、前婚子女、共同子女三人平分，各 666.7 萬；配偶帶來的子女沒有經過收養，不是你的繼承人。
・只有兄弟姊妹這一欄會變：情境④、⑧在新條文施行後，遺囑可自由處分的上限分別從 1,166.7 萬提高到 1,500 萬、從 1,333.3 萬提高到 2,000 萬；有父母、子女、祖父母的情境都不變。

如果遺產是 2 億元呢？以情境④（頂客族、2 名兄弟姊妹）換算：沒有遺囑時，兄弟姊妹合計依法分得 1 億元；立遺囑把全部留給配偶，兄弟姊妹在現行規定下合計仍可主張特留分約 3,333.3 萬元（應繼分的 1/3，每人約 1,666.7 萬元）；新條文施行後，這部分變成 0。

👫 頂客族：配偶不會拿全部，先算剩餘財產分配

沒有子女的夫妻，最常見的誤會是「我走了財產都給另一半」。依民法第 1144 條，只要過世一方的父母還在，配偶拿 1/2、父母拿 1/2；父母不在、有兄弟姊妹，也是配偶 1/2、兄弟姊妹平分 1/2。如果兄弟姊妹已經過世，他的子女（姪甥）不會代位，因為代位繼承只適用第一順序（民法第 1140 條）。

不過分遺產之前，在世配偶還有一個常被忽略的權利：剩餘財產差額分配請求權。夫妻沒有約定財產制（也就是法定財產制）時，一方過世，雙方婚後財產扣掉婚後債務，差額的一半可以先由在世配偶取得；婚前財產、繼承或受贈取得的財產、慰撫金不算（民法第 1030-1 條）。這筆金額在遺產稅申報時可以自遺產總額中扣除（遺產及贈與稅法第 17-1 條）。

用情境④試算：假設過世一方婚後財產 2,000 萬元（就是全部遺產），在世配偶婚後財產 400 萬元，雙方都沒有婚前、繼承或受贈的財產。

以下為假設情境，不代表任何個案的實際分配；遺產金額、家庭成員皆為假設，實際以法院、地政與稅捐機關認定為準，個案請洽律師。

做法	進入繼承的遺產	配偶合計	兄弟姊妹合計
不主張剩餘財產分配	2,000 萬元	1,000 萬元	1,000 萬元（每人 500 萬元）
先主張剩餘財產分配（800 萬元）	1,200 萬元	800 萬元＋600 萬元＝1,400 萬元	600 萬元（每人 300 萬元）

同一筆財產，先主張剩餘財產分配，配偶多拿 400 萬元。但這是請求權，不是自動發生：要在知道有差額時起 2 年內主張、過世起逾 5 年也會消滅；夫妻一方對婚姻生活沒有貢獻等情形，法院可以調整或免除分配額。實際金額要逐筆認定婚後財產，個案請洽律師。

生前直接贈與配偶也是一種做法：配偶相互贈與的財產不計入贈與總額（遺產及贈與稅法第 20 條第 1 項第 6 款），但被繼承人死亡前 2 年內贈與配偶的財產，仍要併入遺產課遺產稅（遺產及贈與稅法第 15 條）。免稅額與分年贈與怎麼算，見贈與稅免稅額與分年贈與試算。

🧩 孫子、養子女、繼子女、重組家庭：家系圖怎麼畫

家庭關係一複雜，用想的很容易漏人。建議照下面五步畫一張家系圖，再對照前面的表：

1. 中間寫自己，旁邊寫現在的合法配偶（前配偶不畫進繼承人）。
2. 往下畫子女：親生、收養、經生父認領或撫育的非婚生子女都算（民法第 1077 條、民法第 1065 條）；已過世的子女，再往下畫他的子女（代位繼承）。配偶帶來、沒有收養的子女用虛線標示，他們和你只有姻親關係，不是你的繼承人（內政部〈繼承登記法令補充規定〉第 18 點同理）。
3. 子女欄空白，才往上畫父母；如果你自己是被收養的，往上畫的是養父母，收養關係存續中與本生父母的權利義務暫停（民法第 1077 條第 2 項）。
4. 父母欄空白，才畫兄弟姊妹（含同父異母、同母異父），再來才是祖父母、外祖父母。
5. 標記特殊情況：有人可能拋棄繼承、有人有重大虐待或侮辱並經你表示不得繼承（民法第 1145 條，這類「喪失繼承權」也會讓子女那一支改由孫子女代位）。

畫完之後回答兩個問題：依法會拿到錢的人，是不是你想給的人？你想照顧的人（例如伴侶、繼子女、照顧你的朋友），在圖上有沒有位置？答案不一致，就是要用遺囑、贈與或信託調整的地方。老後由誰照顧、怎麼管理財產，可以參考退休最怕老、病、窮？金錢信託怎麼把錢用在對的時候。

📝 立遺囑可以改多少？特留分是遺囑的下限

依民法第 1187 條，遺囑人在不違反特留分的範圍內，可以用遺囑自由處分遺產：留給繼承人以外的人（伴侶、朋友、公益團體）、改變繼承人之間的比例、指定遺產怎麼分割（民法第 1165 條）。特留分＝應繼分 × 法定比例，從應繼財產扣除債務後計算（民法第 1224 條）；遺贈讓某位繼承人拿到的不足特留分時，他可以就不足部分向受遺贈人扣減（民法第 1225 條）。條文的設計是由被侵害的人主張扣減，拿回不足的部分；遺囑效力與扣減怎麼行使、有沒有期限，涉及法院實務見解，個案請洽律師。

用前面的試算來看：情境④頂客族立遺囑「全部給配偶」，在現行規定下兄弟姊妹每人仍可主張 166.7 萬；情境⑧單身者想全部留給朋友，3 名兄弟姊妹每人可主張 222.2 萬；情境⑥父母健在的單身者，父母每人可主張 500 萬。

遺囑要照法定方式做，否則可能無效。五種方式比較如下：

方式	要件重點	注意	條文
自書遺囑	自己親筆寫全文、記明年月日、親自簽名；增刪塗改要註明處所與字數並另簽名	不需見證人；全文要親筆，電腦打字不算自書	民法第 1190 條
公證遺囑	2 位以上見證人，在公證人前口述，由公證人筆記、宣讀、講解	由公證人作成，要付公證費用	民法第 1191 條
密封遺囑	簽名後密封、封縫簽名，2 位以上見證人向公證人提出	內容保密	民法第 1192 條
代筆遺囑	3 位以上見證人，口述由其中一人筆記、宣讀、講解，全體與遺囑人簽名	見證人不能是繼承人、受遺贈人及其配偶或直系血親（第 1198 條）	民法第 1194 條
口授遺囑	生命危急等特殊情形才能用；2 位以上見證人筆記或錄音	能用其他方式時起經過 3 個月失效	民法第 1195、1196 條

另外三件事：滿 16 歲就能立遺囑（民法第 1186 條）；繼承人、受遺贈人以及他們的配偶或直系血親，不能當見證人（民法第 1198 條）；遺囑可以隨時依遺囑方式撤回，前後遺囑牴觸的部分以後面為準（民法第 1219 條、民法第 1220 條）。

➡️ 看完自己的繼承人和特留分，下一步是決定用哪種工具：遺囑、生前贈與、信託各適合什麼情況，請看《遺囑、贈與、信託怎麼選》

⚖️ 兄弟姊妹特留分刪除：已公布、尚未施行

這是近期變動最大的一項，時間點要分清楚：

項目	內容	來源
立法院三讀	2026/7/28 三讀修正民法第 1223 條，刪除兄弟姊妹的特留分	法務部 2026/7/28 新聞稿
總統公布	2026/8/17 公布，自公布六個月後施行（約 2027 年 2 月中旬，確切日期以主管機關公告為準）	民法沿革（全國法規資料庫）、民法繼承編施行法第 12 條
新舊規定怎麼適用	看「繼承開始」（被繼承人過世）的時間：修正施行前開始的繼承，不適用修正後規定，兄弟姊妹仍有應繼分 1/3 的特留分	民法繼承編施行法第 1 條、修正前第 1223 條（全國法規資料庫歷史法規）
沒有變的部分	兄弟姊妹的應繼分不變：沒有遺囑時，兄弟姊妹仍依第三順序繼承；配偶、子女、父母、祖父母的特留分也不變	法務部 2026/7/28 新聞稿、修正後第 1223 條
還在討論的配套	法務部另提遺產酌給、繼承人特別貢獻等配套草案，已報行政院審查，目前有修法討論，以立法院三讀與公布為準	法務部 2026/7/28 新聞稿

對誰影響最大？主要是「父母已不在、繼承人只剩兄弟姊妹」的單身族與頂客族（情境④、⑧）。新條文施行後，這些人只要立有效的遺囑，就能把全部遺產留給配偶、伴侶或公益團體，兄弟姊妹不能再主張特留分。反過來說，沒有立遺囑，什麼都不會改變，兄弟姊妹照樣依應繼分繼承。已經立好遺囑的人，可以在施行後重新檢視內容是否需要調整；個別遺囑如何適用，請洽律師。

🚪 拋棄繼承與限定責任：期限與辦法

繼承不只繼承財產，也繼承債務。現行制度分兩種（司法院〈如何辦理拋棄繼承〉）：
・概括繼承、限定責任：不用另外辦，繼承人對被繼承人的債務，只以繼承所得的遺產為限負清償責任，不夠還也不必拿自己的錢還（民法第 1148 條第 2 項）。以前要另外聲請的「限定繼承」，現在已經是法定的預設。
・拋棄繼承：財產和債務都不要，要在知悉得繼承之時起 3 個月內，以書面向法院為之，並以書面通知因此成為繼承人的人（民法第 1174 條）；效力溯及到繼承開始（民法第 1175 條）。

事項	期限	向誰、怎麼辦	依據
拋棄繼承	知悉得繼承之時起 3 個月內	以書面向被繼承人死亡時住所地的地方（少年及家事）法院聲請；並以書面通知因此成為繼承人的人	民法第 1174 條
因別人拋棄而輪到你	知悉得繼承之日起 3 個月內	同上（後順序也要自己辦）	民法第 1176 條第 7 項
開具遺產清冊陳報法院	知悉得繼承之時起 3 個月內（可聲請延展）	繼承人之一陳報，其他人視為已陳報；法院公示催告債權人報明債權（不少於 3 個月）	民法第 1156、1157 條
遺產稅申報	被繼承人死亡次日起 6 個月內	向戶籍所在地國稅局申報（稅額與免稅額另見贈與與遺產稅文章）	遺產及贈與稅法第 23 條
配偶剩餘財產差額分配請求權	知有差額時起 2 年；法定財產制消滅（死亡）起逾 5 年亦消滅	向其他繼承人主張；遺產稅申報時可自遺產總額扣除	民法第 1030-1 條、遺產及贈與稅法第 17-1 條

拋棄繼承的應備文件，依司法院說明包括：聲請狀、被繼承人除戶謄本及死亡證明書、拋棄繼承人戶籍謄本、繼承系統表、已通知因拋棄而成為繼承人的證明，聲請費用新臺幣 1,500 元（司法院〈如何辦理拋棄繼承〉；書狀格式見司法院書狀範例（聲請拋棄繼承准予備查））。

三個容易踩的坑：
1. 拋棄會往下傳：子女全部拋棄，換孫子女繼承；先順序全部拋棄，換下一順序（民法第 1176 條）。全家要一起拋棄的話，後面輪到的人也要在各自知悉起 3 個月內辦。
2. 不拋棄也要處理清冊：建議在 3 個月內開具遺產清冊陳報法院；沒有陳報的人，要按債權比例以遺產清償，若先還了某些債權人或先交付遺贈，可能要以自己的財產負責（民法第 1162-1 條、民法第 1162-2 條）。
3. 過世前 2 年內拿到的贈與，在限定責任的計算上視為所得遺產（民法第 1148-1 條）；遺產稅上，死亡前 2 年內贈與配偶與各順序繼承人的財產也要併入遺產（遺產及贈與稅法第 15 條）。

✅ 先畫圖、再決定：給單身族與頂客族的檢查清單

你的狀況	依法會怎麼分	可以考慮的下一步
單身、父母健在	父母平分；兄弟姊妹沒份	想留一部分給伴侶、朋友或公益，要立遺囑；父母特留分各為應繼分 1/2，修法後不變
單身、父母已不在	兄弟姊妹平分	不想全給兄弟姊妹要立遺囑；現行規定下仍要留每人應繼分 1/3，新條文施行後可全部自由安排
頂客族	配偶 1/2，另 1/2 給父母或兄弟姊妹；只有祖父母時配偶 2/3	先了解剩餘財產分配；想多留給配偶可立遺囑、生前贈與（注意死亡前 2 年併入遺產）
有子女	配偶與子女平均	子女之間想差別分配、或照顧特定子女，用遺囑或信託；每名子女特留分為應繼分 1/2
重組家庭	現任配偶＋所有親生與收養子女	配偶帶來的子女不是繼承人；要照顧他，考慮收養、遺囑或生前安排

繼承屬於個案：婚姻與收養狀態、財產制、債務、遺囑效力、是否有生前贈與，都會改變結果。本文只說明一般原則與試算方法，個案請諮詢律師；涉及遺產稅與贈與稅的金額，請洽會計師或國稅局。退休後的現金流怎麼準備，可以搭配退休金要準備多少一起規劃；持有美股等海外資產，另有美國遺產稅的問題，見複委託的稅務說明。